Formation : EPRD et PGFP

EPRD ET COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL

Retour sur les exigences de l'EPRD

• Compte de résultat prévisionnel : objectifs, budget annuel et infra-annuel
• Importance stratégique de la CAF
• Plan de financement pluriannuel : conséquences financières du projet et de la stratégie d'établissement
• Bouclage global sur la trésorerie : les variables ajustables pour préserver l'équilibre budgétaire
• Les grands équilibres à respecter. Cas de refus de l'EPRD

L'objectif : l'équilibre recettes/dépenses

• L'EPRD : un objectif à atteindre par rapport à une situation initiale
• Prévoir le montant de vos recettes liées à l'activité (GHS, consultations, urgences), non financées par la T2A et par service
• Prévoir le montant de vos dépenses (comptabilité analytique hospitalière)

Cas pratique : examen d'un EPRD

Notions d'apport et de prélèvement sur le fond de roulement
Validation de la situation initiale

ARBITRER SUR LE FINANCEMENT DE VOTRE ACTIVITE ET DE VOS PROJETS

Analyser un bilan financier pour évaluer la situation de départ

• Identifier les notions fondamentales d'analyse financière : FR, FRI, BFR, trésorerie
• Analyser le bilan et les comptes financiers, composantes de la situation financière

Analyser un bilan financier pour évaluer la situation de départ (suite)

• Mettre en place une méthodologie de détection des situations à risque :
• L'analyse du fonds de roulement (engagements non provisionnés, biens amortis sur des durées excessives, dépréciations non constatées sur les créances)
• L'analyse du BFR (notion de BFR normatif, niveau de dettes différées)
• L'analyse des ratios sur des bases non suffisamment "sincères"

Cas pratique : analyse du bilan financier

Répartis en groupes, les participants seront amenés à étudier deux cas d'établissements nécessitant des retraitements d'analyse importants

Améliorer la qualité des données présentées dans votre EPRD

• Bâtir une première évaluation du compte de résultat prévisionnel principal
• Estimer les conditions d'exploitation prévisionnelles (nouvelles règles de facturation)
• Développements internes possibles et plan d'investissement
• Maintenir la vigilance sur les enjeux propres à votre établissement
• Utiliser l'outil Hospi-Diag en complément du diagnostic financier approfondi :
• Analyse des ratios financiers
• Focus sur les ratios indispensables activité/patient (TO, DMS, PMCT...)

PGFP ET CONTROLE DE GESTION : ASSURER LES EQUILIBRES A COURT ET LONG TERMES

L'équilibre budgétaire

• Capacité d'Autofinancement et liquidités prévisionnelles
• Emprunts et leurs incidences financières sur le FRI
• Utiliser ces variables pour atteindre un EPRD équilibré
• CAF et comptes de résultats
• Elaborer le plan de financement pour les investissements
• Trésorerie et besoins en ligne de trésorerie

Cas pratique : construire un plan de financement prévisionnel sur 5 ans

Les participants travailleront sur l'équilibre budgétaire de la section d'exploitation afin de maîtriser et de respecter leur plan de trésorerie

Le suivi quadrimestriel et le contrôle de gestion

• Prévisions saisonnalisées, compte de résultat par pôle
• Cohérence globale et indicateurs clés