Formation : Analyse financière et plan de financement des établissements sociaux et médico-sociaux

Jour 1 de la formation

Introduction : rappel des objectifs de la nouvelle règlementation

• Mieux partager les ressources dans un contexte d'enveloppes limitatives
• Être plus cohérent entre les établissements comparables par le biais de la convergence tarifaire
• Améliorer l'efficience des ressources en donnant des outils plus performants aux gestionnaires
• Favoriser des contrôles plus poussés et plus efficaces

Présentation du bilan comptable

• Pourquoi un bilan comptable
• Présentation des 4 masses du bilan comptable : actif immobilisé, actif circulant, capitaux permanents, passif circulant

Du bilan comptable au bilan financier

• Pourquoi un bilan financier : définition et objectifs
• Présentation du schéma du bilan financier : quelles différences avec le bilan comptable ?
• Règles de retraitement du Bilan Comptable
• Présentation des concepts de FRI (Fonds de Roulement d'Investissements), FRE (Fonds de Roulement d'Exploitation), BFR (Besoin en Fonds de Roulement), FR (Fonds de Roulement)

Jour 2 de la formation

Du bilan financier au diagnostic financier

• La méthodologie du diagnostic financier : le calcul et l'interprétation des ratios pour déterminer la situation de votre établissement à un instant T
• Qu'est-ce qu'un ratio : la construction d'un ratio, les différentes familles de ratio ?

Comment monter un Plan Pluriannuel d'Investissements (PPI)

• Le plan d'investissement met en jeu : les prévisions d'investissement de renouvellement, les prévisions d'investissements de développement
• Monter un Plan d'Investissements : calculer les renouvellements, les nouveaux investissements, le chiffrage, la ventilation par année

Élaborer votre plan de financement : les facteurs clés de succès

• Le plan pluriannuel de financement : la confrontation des futurs besoins et des futures ressources à rechercher pour équilibrer les futures sections d'investissements
• Les besoins : investissements nouveaux, remboursements d'emprunts, les autres besoins
• Les ressources : les amortissements, les nouveaux emprunts, les autres ressources
• Comment interpréter les soldes annuels et cumulés
• Les décisions à prendre

Affectation des résultats

Proposer l'affectation des résultats en fonction de la situation financière déterminée par le diagnostic financier :

• par rapport à l'état actuel et futur de la Section d'Investissements
• par rapport à l'état de la Réserve de Trésorerie à ajuster au BFR

Jour 3 de la formation

Étape 1 : Tranformer votre bilan comptable en bilan financier

Réaliser l'analyse du haut du bilan

• Les investissements acquis à ce jour ont-ils été financés ?
• Le Fonds de Roulement d'Investissements est-il excédentaire ou déficitaire ?
• Qu'en est-il de l'indépendance financière de votre établissement et comment évoluera t'elle dans les années à venir ?
• Le rôle du Fonds de Roulement d'Investissements (FRI), du Fonds de Roulement d'Exploitation (FRE), et du Fonds de Roulement Net Global (FRNG)

Réaliser l'analyse du bas du bilan

• Analyser les résultats de la section d'exploitation et mesurer votre capacité à fabriquer de la trésorerie pour faire face aux dettes
• Calcul de votre besoin en Fonds de Roulement (BFR) et analyse de ce que cela implique

Étape 2 : Réaliser la diagnostic financier de votre établissement

• Calcul des ratios issus de l'analyse du bilan financier
• Interprétation de ces ratios

Étape 3 : De votre plan d'investissements à votre plan de financement

• Déterminer les prévisions d'investissements de renouvellement : analyser l'état d'amortissement
• Déterminer les prévisions d'investissements de développement : analyser le projet institutionnel

Étape 4 : Tableau des surcoûts et conclusion

• Prévisions pluriannuelles : déterminer vos économies et surcoûts d'exploitation