Maîtriser la gestion comptable et budgétaire de votre EHPAD

Réf. BZ11
Formation présentielle
3 jours - 21 h 2 245.00  € HT
  • Petit-déjeuner d’accueil et repas du midi offerts
  • Abonnement inclus

Objectifs


Moyens pédagogiques


Pré-requis


Suivi et évaluation


Pour quel public ?


Les plus


Programme détaillé

Jour 1 de la formation

Rappel des grands principes budgétaires

  • Définir et les approches en matière budgétaire
  • Analyser les valeurs essentielles pour l'élaboration du budget de votre EHPAD : équilibre budgétaire et sincérité des comptes

Les obligations de la loi 2002.2 pour les EHPAD

  • Passer une convention pluriannuelle avec le Conseil Général et l'autorité compétente pour l'assurance maladie
  • Objectif : définir les conditions de fonctionnement de l'EHPAD au plan financier et de la qualité de la prise en charge des usagers et des soins prodigués

La réforme de la tarification

  • L'impact des tarifs d'hébergement, de dépendance et de soins sur la gestion opérationnelle de votre EHPAD : le décret 99-316 
  • Le décret 2003-1010 - droit budgétaire et tarification : rappel du double objectif de description et de contrôle
  • Les différents pouvoirs des autorités de tarification et du directeur de l'EHPAD
  • Les objectifs de la tarification : garantir aux EHPAD les moyens nécessaires à l'accomplissement de leur mission -> dotations en rapport direct avec la démarche qualité destinée à l'usager
  • Loi d'adaptation de la société au vieillissement : anticiper les impacts

Jour 2 de la formation

Analyser et savoir remplir les éléments constitutifs du budget prévisionnel d'un EHPAD

  • Le formateur s'attardera sur chacun de ces éléments afin d'expliquer leur rôle dans la définition du budget prévisionnel de l'EHPAD.
  • Les participants pourront s'exercer sur des cas pratiques
  • Le compte administratif anticipé
  • Le classement des usagers par « groupes ISO-ressources » (rappel de l'importance de la notion d'activité)
  • Le tableau des effectifs du personnel
  • Le bilan comptable de l'établissement ou du service relatif au dernier exercice clos
  • Les données nécessaires au calcul des indicateurs applicables à l'établissement 
  • Le tableau prévisionnel de remboursement des emprunts
  • Les projets d'investissement du futur exercice
  • Les plans pluriannuels de financement, en cours ou projetés
  • Le tableau de répartition des charges et produits communs
  • Le rapport budgétaire, préparé par le chef d'établissement fondé sur la justification des dépenses et des recettes

Méthodologies pour la préparation budgétaire

  • Chronologie des tâches à effectuer pour préparer votre budget prévisionnel
  • Documents à produire et méthode de saisie des éléments comptables

Cas pratiques

-> Le formateur travaillera au réel en fonction des documents apportés par les stagiaires
-> Les prévisions budgétaires seront systématiquement classées par section (hébergement, dépendance, soins)

Cas pratique n° 1 : Analyser et savoir remplir les éléments constitutionnels du budget prévisionnel d'un EHPAD

1. Section d'exploitation DEPENSES
Groupe II : dépenses liées au personnel
- Des mesures nouvelles incompressibles
- Quelles incidences du budget N-1 sur le budget N+1?
- Mesures nouvelles imposées à l'EHPAD : GVT, augmentation des salaires, des cotisations
- Mesures nouvelles sollicitées par l'EHPAD : création et transformation de postes, etc.

Groupe I : dépenses liées à l'exploitation courante
- Analyser les budgets précédents

Groupe III : dépenses liées à la structure
- Analyser les budgets précédents
- Préparer la section d'investissement
- Calculer la dotation aux amortissements
- Elaborer l'état de la dette

2. Section d'exploitation RECETTES
- Déterminer les recettes des trois sections : recettes brutes ou en atténuation
- Prendre en compte les résultats précédents et en analyser les taux de fréquentation

Jour 3 de la formation

Cas pratique n° 2 : Méthodologies pour la préparation budgétaire

- Présentation de l'activité de l'établissement
- Tableau récapitulatif de l'exécution budgétaire
- Section d'investissement : investissement réalisé, tableau des emplois, tableau des ressources, tableau des amortissements, tableau des emprunts, tableau des provisions
- Section d'exploitation : tableau des répartitions des charges et des produits, charges de personnel, tableau d'analyse du GVT (Glissement Vieillesse Technicité)
- Détermination du résultat : tableau de répartition des charges relative au personnel salarié, tableau de détermination des résultats de chaque section, affectation du résultat de l'EHPAD

Cas pratique n°3 : Calculer le budget prévisionnel

- Section d'exploitation DEPENSES
Groupes I, II et III : dépenses liées à l'exploitation courante, au personnel et à la structure
- Section d'exploitation RECETTES
Déterminer les recettes des trois sections
prendre en compte les résultats précédents et en analyser les taux de fréquentation

Cas pratique n°4 : Le compte administratif, comparer les réalisations effectives par rapport aux prévisions du budget prévisionnel

Cas pratique n°4 : Le compte administratif, comparer les réalisations effectives par rapport aux prévisions du budget prévisionnel

Cas pratique n°5 : Méthodes de calcul prévisionnel des prix de journée