MODULE 1
Initiation à la logique comptable (1 jour + 2h en digital learning)
→ Animé par Christel BRUGUIER SORIANO
Objectifs
- Comprendre la logique de l’échange comptable
- Avoir une vision dynamique des documents financiers (bilan et compte de résultat)
- Disposer d’une approche synthétique de la santé financière de l’entreprise
Initiation à la logique comptable
- Panorama des échanges économiques et leur traduction comptable
- La boîte à outil de la logique comptable
Sensibilisation aux principaux échanges décrivant la vie de l’entreprise
- Les achats et les ventes
- La TVA
- L’emprunt
- Les stocks
- L’amortissement et les provisions
Articulation entre le bilan et le compte de résultat
- Lecture dynamique des états financiers (bilan et compte de résultat)
- Lien entre le bilan et le compte de résultat
Analyse-flash de la santé économique et financière de l’entreprise
- De l’équilibre patrimonial («actif» versus «passif») à l’équilibre financier (« besoins de financement » versus « ressources financières »)
- Approche de la performance d’exploitation de l’entreprise (analyse de rentabilité d’exploitation)
- Approche de l’équilibre financier : autonomie financière (équilibre entre les capitaux propres et les dettes financières)
MODULE 2
L’analyse financière (2 jours + 5h en digital learning)
→ Animé par Laurent CABANAC
Objectifs
• Maîtriser le fonctionnement économique et financier de l’entreprise
• Savoir analyser les flux de liquidité, le risque économique et financier de l’entreprise
• Savoir réaliser un diagnostic économique et financier
Programme
Analyse de performance économique et financière de l'entreprise
- Logique comptable et fonctionnement de l’entreprise
- Incidences des difficultés comptables sur le bilan et compte de résultat
Concepts économiques et financiers
- Le processus économique et financier
- Développement des concepts de rentabilité économique et financière
- Le levier financier
- Rentabilité et profitabilité d'exploitation
- Analyse et leviers du processus d'exploitation
Diagnostic économique et financier
- Les outils : grilles de calcul et guide méthodologique
- Réalisation du diagnostic
- Enjeux des méthodes de consolidation sur le diagnostic financier
Analyse des besoins de financement
- Capital économique
- Décalages induits par le cycle d'exploitation
- Analyse du besoin en fonds de roulement
- Appréciation de la trésorerie
- Poids des investissements
Analyse des flux de liquidité
- Flux de liquidité générés par l'activité d'exploitation
- Excédent brut d'exploitation
- Free cash-flow, cash-flow financier
Analyse du risque économico-financier
- Risques : d'exploitation, d'autonomie, liquidatif
- Équilibre entre fonds de roulement et BFR
- Appréciation de la capacité de remboursement
Diagnostic économico-financier
- Réalisation guidée de diagnostic économique et financier à partir d'un outil digital Anafix (matrice des grilles d'analyse)
MODULE 3
Contrôle de gestion : organisation et management des risques (2 jours)
→ Animé par Laurent CABANAC
Objectifs
- Identifier les missions du contrôle de gestion et sa place dans la structure
- Mettre en place et tirer profit d’un système de contrôle de gestion, en particulier pour la comptabilité analytique et la gestion budgétaire.
- Savoir déployer une approche exhaustive des nouvelles méthodes de calcul des coûts (ABC, Target Costing), dont son approche qualitative
Organisation du contrôle de gestion
- Évolution et place du contrôle de gestion
- Influence des nouveaux outils sur l’organisation
Sources d’information du contrôleur de gestion
- Comptabilité générale et analytique, systèmes d’information
Outils de calcul de coûts
- Méthodes de calcul : coûts complets, variables, partiels, marginal, d’opportunité
- Seuil de rentabilité
- Introduction méthode ABC/ABM, Target Costing
Les outils de gestion budgétaire
- Architecture, planification et gestion budgétaire
- Budget de trésorerie final
- Bilan et compte de résultat prévisionnels
- Simulations
Nouveaux outils de calcul des coûts
- Approches critiques des méthodes traditionnelles
- Construction d’une comptabilité analytique prévisionnelle
Évaluation des prix de cession Interne (PCI)
- Raisons d’être et enjeux
- Impact économique et organisationnel
Nouvelles pratiques de gestion budgétaire
- Budget base zéro (BBZ)
- Impact d’une Direction par Objectifs (DPO, DPPO)
- Construction du Plan Mensuel des Flux Financiers (PMFF)
- Dynamisation de la gestion budgétaire
Approche stratégique et qualitative du contrôle de gestion
- Le contrôleur de gestion et la maîtrise des coûts
- Les dérives de la pratique budgétaire
- Mesurer la qualité d’un système d’information et du contrôle de gestion
- La dimension sociale du contrôle de gestion
MODULE 4
Business plan d’un projet d’investissement (2 jours)
→ Animé par Jean DARSA
Objectifs
- Acquérir une méthodologie complète du pilotage et de l'évaluation d’un projet d’investissement
- Mettre en lumière la logique et la cohérence marketing et financière d’une nouvelle activité
- Savoir présenter un projet de nouvelle activité à des financeurs
Maîtriser la logique économique du business plan d’une nouvelle activité
- Les conditions de mise en place d’un projet d’entreprise
- Les enjeux stratégiques d’un projet
- L’analyse de la concurrence et la contrainte du savoir-faire différenciateur
- La communication et le plan d’action commercial prévisionnel
- Les contraintes du financement : recherche de capitaux propres, endettement, rentabilité, liquidité, solvabilité
Le schéma financier d’un projet
- Reconstitution financière d'un projet d’entreprise
- La relation résultat / trésorerie
- Les indicateurs essentiels de la gestion d’un projet : CAF et BFR
- L’évaluation des paramètres financiers d’un projet : CA, moyens de production, consommations externes, salaires, stocks utiles, délais clients et fournisseurs
Cas pratique : la logique du plan de financement d’un projet
Connaître les clés pour présenter et négocier son business plan
- Conditions de forme écrites et orales
- Adapter son discours à son interlocuteur
Maîtriser les bases du raisonnement de la décision d’investissement
- L’arbitrage investissement /placement
- Les principaux indicateurs de choix d’investissement : le Flux Net de Trésorerie, la Valeur Actuelle Nette, le délai de récupération de Capital, le Taux de Rendement Interne
Cas pratiques : analyse d’opportunités d’investissement
MODULE 5
Tableau de bord et suivi d’activité - Excel avancé (2 jours)
→ Animé par Laurent CABANAC
Objectifs
- Comprendre la place du tableau de bord parmi l’ensemble des outils de gestion
- Savoir concevoir, mettre en œuvre et faire analyser des tableaux de bord pour la Direction Générale, le Commercial, les Achats, la Production, les Ressources Humaines, la Compta/Finance, …
- Maîtriser les fonctions de reporting d’Excel complétées d’outils de Business Intelligence
Séminaire pratique organisé en atelier autour de la manipulation des logiciels
La conception du tableau de bord
- Mise en évidence des différents niveaux de décisions (stratégiques et opérationnels)
- Définition des objectifs
- Déterminer les indicateurs de performance et de pilotage par activité, par fonction d’entreprise
- Tableau de bord et avantage concurrentiel
Spécificités et représentations
- Tableaux de bord stratégiques
- Tableaux de bord de gestion
- Spécificités des tableaux de bord de sociétés de service
Support et mise en place
- Cohérence et articulation des informations
- Remontée et transmission des informations
- Impact des nouvelles technologies de l’information sur les tableaux de bord (intranet, extranet, internet, travail de groupe, datawarehouse, requêteurs, …)
Structuration et modes de stockage des données
- L’environnement informatique
- Les fichiers
- Les bases de données
Méthodologie d’accès aux données
- Les pièges à éviter
- L’extraction des données : principes et mise en œuvre
- L’accès direct aux données : illustration et contraintes
Récupération et intégration des données dans des tableaux de bord
- Sur tableur Excel : automatisation
- Via un outil de Business Intelligence
- Constitution d’un datawarehouse avec des données