Lire et interpréter les états financiers

Les comptes annuels produits par les entreprises
- L'obligation fiscale d'établir les documents financiers
- Les principes essentiels de l'élaboration des comptes financiers
- Les objectifs des différents utilisateurs des documents financiers

Présentation des deux documents de base : le bilan et le compte de résultat
- Les grandes masses du bilan et du compte de résultat
- La relation résultat / trésorerie
- Les principales informations financières disponibles à partir des documents financiers
- Les grands enjeux : résultat, trésorerie, richesse, risque, potentiel de croissance

Comprendre le schéma financier d'une activité économique
- L'analyse des principales opérations financières d'une entreprise et leurs répercussions dans les comptes financiers
- La mise en évidence des rubriques utilisées
- Les principales règles comptables et fiscales applicables dans l'élaboration des comptes financiers

Savoir lire les documents financiers pour en déduire les contraintes financières prioritaires
- La performance et la rentabilité dégagée

- Le risque de faillite et la situation de trésorerie
- La richesse de l'entreprise et sa solvabilité

Le retraitement des charges
- Les charges calculées : les dotations aux amortissements et les provisions
- Les produits calculés : les reprises sur provisions

Le concept de Capacité d'Autofinancement (CAF)

La liaison entre les rubriques comptables et la liasse fiscale produite

Les formulaires de la Direction Générale des Impôts

L'analyse de la performance d'exploitation : les soldes de gestion
- L'analyse des consommations des ratios caractéristiques d'analyse de la performance
- La présentation
- Les résultats partiels
- La capacité d'autofinancement

L'analyse du risque de faillite
- L'analyse de la trésorerie
- L'évolution possible de la trésorerie
- Présentation des différents ratios d'analyse de la trésorerie

L'analyse de l'incidence des variations de stocks
- L'impact sur la performance réalisée
- L'impact sur la trésorerie de l'entreprise

L'analyse de la richesse et de la valeur de l'entreprise à partir des documents financiers
- Les précautions à mettre en oeuvre pour l'analyse
- Les limites de l'analyse de la valeur

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