Diagnostic financier et gestion des investissements à l'hôpital

ELABORER LE DIAGNOSTIC FINANCIER DE VOTRE ETABLISSEMENT...

Comprendre les mécanismes financiers de votre établissement
- Apprécier la performance globale de votre établissement : l'analyse du compte de résultat
- Présentation et structuration du document officiel
- L'EPRD : un lien marqué entre exploitation et investissement via la capacité d'autofinancement (CAF)
- Estimer sa durabilité : l'étude du bilan comptable
- L'analyse patrimoniale : les postes à l'actif et au passif du bilan
- La distinction haut de bilan/bas de bilan

Cas pratique : réaliser un diagnostic financier
A partir de l’étude de différentes structures financières transmises par la formatrice, les participants seront amenés à réaliser un diagnostic financier faisant ressortir :
- Les forces et faiblesses des établissements analysés,
- Des propositions de mesures correctives.

Dresser un diagnostic financier complet grâce au calcul de ratios clés
- Les principaux ratios à connaître pour analyser la situation financière de votre établissement :
- Affiner l'étude de la compétitivité avec les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG)
- Excédent brut d’exploitation et marge brute : deux ratios de référence pour évaluer la performance
- Le résultat net ou résultat structurel
- Les ratios de solvabilité : potentiel de développement ou risque de défaillance ?
- Apprécier la pérennité de votre établissement : les ratios relatifs à la dette
- La prise en compte du contexte économique général et propre au territoire de santé
- Les apports de l’analyse comparative ou benchmark

Retour au cas pratique : enrichir votre diagnostic financier grâce au calcul des ratios budgétaires et financiers
Les participants complèteront le diagnostic effectué précédemment en calculant les principaux ratios.

Communiquer les résultats financiers de votre établissement
- Rappel sur le cadre réglementaire : les nouvelles exigences des Agences Régionales de Santé (ARS)
- La présentation infra-annuelle des réalisations
- Le logiciel Ancre et les autres cadres réglementaires de remontée des résultats financiers
- Argumenter et communiquer auprès de vos divers interlocuteurs :
- L’ARS
- Le Conseil de Surveillance et autres instances
- Les banques
- Le directoire
- Le personnel hospitalier


... POUR DECIDER DE LA STRUCTURE DU FINANCEMENT DE VOTRE EXPLOITATION ET DE VOS INVESTISSEMENTS

Les besoins de financement liés au cycle d'exploitation
- Les besoins en financement inhérents au décalage entre encaissements et décaissements :
- Etude de la saisonnalisation des principales recettes et dépenses d’exploitation
- Elaboration d’un tableau prévisionnel de suivi de trésorerie et mise en cohérence avec l’annexe 4 de l’EPRD
- Le financement du cycle d’exploitation :
- Minimiser son Besoin en Fonds de Roulement (BFR) : travailler sur les délais de paiement des dettes et créances
- Recourir à une ligne de trésorerie ou à un emprunt revolving

Les besoins de financement liés au cycle d'investissement
- Le cycle d’investissement : définition et objectifs des 3 catégories d’investissements
- Investissements corporels
- Investissements incorporels
- Investissements financiers
- Quel mode de financement pour votre investissement ?
- Le financement par fonds propres : autofinancement
- Le financement des investissements par l'exploitation : crédit bail et lignes de trésorerie
- Le financement des investissements par l'emprunt
- Un financement nécessairement mixte

Cas pratique : déterminer votre plan de financement
A partir du diagnostic financier réalisé le 1er jour, les participants chercheront la meilleure adéquation entre investissement, financement et trésorerie.

Elaborer et suivre votre Plan Pluriannuel d'Investissements (PPI) : les facteurs clés de succès
- Présentation et construction d’un PPI :
- La présentation par fiches projets et l’approche pluriannuelle s’intégrant dans le Plan Global de Financement Pluriannuel (PGFP)
- Le calcul des durées d’amortissement en fonction de la durée de vie des biens financés
- Comment élaborer un PPI dans un contexte financier contraint
- Déterminer une enveloppe financière annuelle : concilier le développement de nouvelles activités et/ou le remplacement d’équipements vétustes avec une dégradation contenue de la charge de la dette
- Mettre en place un strict suivi infra-annuel et annuel en exécution : les conférences budgétaires mensuelles avec les gestionnaires de crédits d'investissement