Optimiser votre gestion de trésorerie à l'hôpital

Appréhender le contexte juridique de la gestion de trésorerie
- Rappel du cadre budgétaire et comptable (M21)
- Séparation de l’ordonnateur et du comptable : quels impacts sur la connaissance des flux de trésorerie
- Emission d'un titre de trésorerie : déterminer le signataire (ordonnateur ou comptable)

Les enjeux de la gestion de trésorerie : intégrer le contexte financier
- Identifier les limites du financement par budget global : quelles conséquences sur la trésorerie dans ce contexte ? Quelle exigence du suivi de trésorerie ?
- Réforme du financement des EPS : assimiler l'inversion du modèle budgétaire
- Intégrer le concept de la Tarification à l'activité (T2A)
- Maîtriser le nouvel outil EPRD
- Mesurer l’impact des flux financiers sur vos capacités à investir
- Améliorer la mise en place de la t2a dans la gestion de trésorerie

Cas pratique : élaboration des flux financiers de l'EPRD
A partir d'un exemple concret et après avoir acquis les bases nécessaires, les participants seront amenés à calculer le résultat d'exploitation, puis la capacité d'autofinancement (CAF) pour arriver au calcul final d'une variation de trésorerie. Ils analyseront ainsi un cycle complet d'EPRD et maîtriseront les différents calculs qui s'y rapportent.

Maîtriser le circuit des recettes
- Quel est le fonctionnement du circuit des recettes ?
- Identifier les acteurs et connaître votre positionnement dans la chaîne de facturation
- Mesurer les interactions et interdépendances nécessaires avec les pôles, DIM, bureau des entrées, facturation et trésorier
- Connaître les différents types de recettes : directement liées à l'activité, mixtes (activités et forfaits), les financements garantis (MIGAC et autres), les recettes non liées à l'activité hospitalière (remboursement budgets annexes...)
- Echanger avec l'Assurance Maladie Obligatoire et les organismes de protection complémentaire
- Connaître l'ouverture des droits de l'assuré, CMU, AME
- Evaluer la nécessité ou non d'établir une convention avec la mutuelle
- Mise en place en 2012 de la réforme de la chaîne de facturation :
- Comprendre le fonctionnement de la facturation au fil de l'eau
- Mesurer ses impacts sur votre trésorerie

Evaluer précisément les dépenses en volume et dans le temps
- Identifier les différentes dépenses qui impactent la trésorerie
- Positionner les dépenses récurrentes sur l'année et anticiper les autres (élaboration d'un tableau de bord avec les participants) :
- dépenses de personnel (évaluer la masse salariale et le décaissement de la paie),
- dépenses médicales,
- dépenses hôtelières,
- gestion des stocks (affiner votre stratégie financière, analyser le sur-stockage, déstockage et les flux tendus, appréhender leurs risques).

Optimiser la gestion de trésorerie : la connaissance des flux
- Les grandeurs bilancielles et leur ratio : savoir lire un bilan et calculer un fond de roulement d'exploitation et d'investissement
- Le besoin en fonds de roulement : déterminer votre politique d'encaissement en jouant sur le délai d'encaissement des recettes et de paiement des fournisseurs (notion de créance, de dette, de compte de tiers)
- Mettre en place une stratégie de variation de trésorerie anticipée et la calculer (utilisation de l’EPRD)

Cas pratique : acquérir les outils pour établir un budget de trésorerie
Les participants seront amenés à élaborer un processus de recueil de l'information et à étudier comment traiter les informations financières (comptes de résultat, bilans, suivis budgétaires).

Dans ce cadre, vous allez :
- construire des tableaux de bord pertinents pour établir le budget de trésorerie,
- développer des relations et des échanges d’informations entre l’ordonnateur et le comptable (passerelle Hélios).

Cas pratique : élaborer un outil de construction d'un plan de trésorerie
Les participants seront amenés à concevoir un outil pour construire un plan de trésorerie en lien avec le budget de trésorerie précédent.

Vous déterminerez ainsi comment :
- éliminer les soldes très largement excédentaires ou les soldes négatif,
- construire un circuit d'échanges de l'information au sein de votre établissement,
- maîtriser les circuits d'encaissement et de paiement.

Optimiser votre recours à la ligne de trésorerie
- Identifier les moments propices en fonction des flux de décaissement et d’encaissement
- Déterminer la valeur de votre ligne de trésorerie
- Acquérir les arguments percutants pour négocier avec les banques et obtenir les meilleurs taux

Comment intégrer la gestion de la dette dans la gestion de trésorerie ?
- La prévision de financement d'une opération d'investissement : positionner la dette parmi vos moyens de financement (trésorerie, CAF, plan pluriannuel d'investissement, masse des amortissements)
- Quand et comment recourir à l'emprunt ?
- La gestion de la dette et le plan d'investissement : les solutions pour rembourser votre dette
- Assurer le suivi des emprunts : renégocier le taux, déterminer le moment opportun en fonction de vos besoins