Budgets pluriannuels

OBJECTIFS & ENJEUX DU BUDGET PLURIANNUEL

Le budget pluriannuel : véritable outil de gestion décisionnel ?
- Analyser les objectifs stratégiques et opérationnels
- Anticiper et maitriser vos coûts grâce au budget pluriannuel
- Elaborer une stratégie de gestion à partir du budget pluriannuel
- Suivre correctement tous les engagements pluriannuels afin d’assurer un contrôle des encours financiers rattachés à chaque exercice budgétaire : les contrats pluriannuels


REUSSIR A FAIRE REMONTER LES INFORMATIONS CLES : PREALABLE NECESSAIRE A L'ELABORATION DE VOTRE BUDGET PLURIANNUEL

Quelle collaboration établir avec la direction pour que le budget pluriannuel devienne un outil décisionnel
- Recueillir les objectifs de l'établissement : 1ère étape de la construction du budget
- Intégrer au budget pluriannuel les projets d’investissement
- Déterminer les vrais leviers d’action au niveau des différents postes du budget

Mettre en place un véritable dialogue de gestion budgétaire au niveau des services : la clé pour des prévisions justes
- Comment sensibiliser et responsabiliser les services à l'importance des prévisions budgétaires pluriannuelles
- Comment récupérer les données des projets à venir pour les intégrer au budget
- Comment fiabiliser les données budgétaires
- Comment éviter les dérapages et dérives budgétaires dans les projections


CONSTRUIRE LE BUDGET PLURIANNUEL : MODE D'EMPLOI

Construire le budget pluriannuel : les étapes et les éléments essentiels
- Comment organiser une méthodologie et des procédures d’élaboration
- Comment prévoir les dépenses d’exploitation et construire un budget de fonctionnement pluriannuel
- Repérer les lignes de dépenses et de recettes à fort enjeu stratégique susceptibles d’impacter les autres
- Décider des hypothèses d’évolution à choisir au vu des données récupérées à l’aide de l’analyse économique et financière
- Les composantes essentielles du budget pluriannuel

Les outils pour élaborer le budget pluriannuel
- Comment organiser les SI existants pour une lecture pragmatique et orientée du budget
- Méthode d’analyse des indicateurs et ratios financiers et économiques
- Créer des outils propres à votre environnement pour un budget plus réaliste
- Quid du PGI CHORUS à l’horizon 2010-2011 ?


CAS PRATIQUE 1 : Construire le budget pluriannuel tenant compte des spécificités administratives
Les participants devront :
- Examiner des outils et données existantes : faire le contrôle et la vérification
- Déterminer les tendances et évolutions macroéconomiques en fonction des politiques publiques à mettre en oeuvre
- Réfléchir aux ajustements possibles, au besoin du fonds de roulement et aux encours financiers par type de dépense
- Procéder à l’évaluation et à la faisabilité des programmes d’action
- Contrôler tous les tableaux d’engagement des années antérieures
- Faire le lien avec les dépenses obligatoires et les dépenses inéluctables économiquement
- Faire le reporting et le cash-report à tous les niveaux d’engagement du budget (AE-CP) avant toute extrapolation financière.


SUIVRE LE BUDGET PLURIANNUEL ET L'UTILISER POUR PRENDRE VOS DECISIONS

Etablir un suivi de votre budget pluriannuel : gage de son efficacité
- Vérifier l’exactitude des données au fur et à mesure du temps
- Mettre en place des actions correctives, des ajustements sur le budget pluriannuel : élément indispensable pour un budget au plus proche de la réalité

CAS PRATIQUE 2 : Extrapoler des tendances sur un budget pluriannuel donné
Les participants devront :
- Analyser les effets des politiques publiques
- Intégrer le contexte économique et financier de leur établissement et de la France
- Identifier les différents stratèges en matière de GRH, ETPT ou plafonds d’emploi dans le cadre de l’exercice budgétaire et proposer des pistes d’optimisation, mutualisation et d’externalisation pour éviter l’envolée exponentielle du budget de personnel.
NB : tous les participants sont invités à venir avec leurs documents s'ils en ont à leur disposition.