Analyse Financière pour les Etablissements Publics

Introduction
- Définir ce qu'est un EP et identifier ses caractéristiques financières
- Intégrer la portée des réformes financières

Evaluer la performance de votre établissement : réaliser l'analyse du compte de résultat au sein des EP
- Passer du calcul de la VA produite à la mesure de la performance
- Différencier rentabilité économique et rentabilité financière

Cas pratique
A partir du cas concret d'un EP, les participants identifieront les ratios pertinents pour analyser leur activité et les ratios sur lesquels ils doivent communiquer.

Apprécier l'équilibre financier de votre structure : réaliser l'analyse du bilan
- Analyser les ratios de structure financière
- Déterminer votre besoin en fonds de roulement
- Maîtriser les ratios de gestion liés au cycle d'exploitation
- Distinguer la trésorerie nette, la trésorerie positive, la trésorerie nette négative et les ratios de liquidité

Bâtir un tableau de flux
- Analyser la gestion des investissements passés
- Evaluer la capacité d'autofinancement dégagée par votre structure

L'impact des décisions de financement sur la structure financière de l'établissement
- Mesurer le taux de renouvellement des investissements, le taux d'endettement & la capacité de remboursement
- Calculer le Fonds de Roulement Net Global

Cas pratique : Construire un tableau de financement
Les participants mettront progressivement en oeuvre toutes les notions étudiées pour bâtir un tableau de flux puis un tableau de financement.


Les objectifs de l'analyse financière prospective
- Distinguer qualité comptable, équilibre des comptes et sûreté financière

Les deux étapes de l'analyse financière prospective : construire une analyse prospective et maîtriser les outils d'analyse
- L'impact de votre activité sur votre besoin en fonds de roulement
- Bâtir un budget de trésorerie
- Etablir des prévisions financières

Intégrer l'impact des investissements programmés
- Adapter le Tableau de Financement Prévisionnel
- Estimer les Ressources nécessaires au Renouvellement des Investissements

La finalité des équilibres financiers sur la durée

Evaluer la cohérence des objectifs financiers avec le plan stratégique de l'établissement
- L'objectif : Trésorerie Zéro
- Valider la cohérence de votre prospective grâce à la variation prévisionnelle du fonds de roulement

Cas pratique : Exploiter votre outil de prospective
Les participants mettront en oeuvre l'outil de prospective financière et procèderont à des arbitrages à partir d'hypothèses d'activité (optimiste, réaliste, pessimiste).

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